ИИС третьего типа: как работает и что даёт

Что такое ИИС-3

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — счёт у брокера или управляющего, через который покупают те же облигации, акции и паи фондов, что и через обычный брокерский счёт. Главное отличие: государство даёт налоговые льготы, если ты долго не забираешь деньги. Правила записаны в статье 219.2 Налогового кодекса.

С 1 января 2024 года открывают только ИИС третьего типа — ИИС-3. Старые счета первого и второго типа работают по прежним правилам, их можно преобразовать в ИИС-3.

Что можно делать через ИИС-3:

• покупать российские ценные бумаги, валюту и драгоценные металлыСложные инструменты — после теста, как на обычном брокерском счёте.
• вносить любые суммыЛимита на пополнение нет, но вычет считают только с 400 000 ₽ в год.
• держать до трёх ИИС-3 одновременноНапример, у разных брокеров.

Чего нельзя: покупать через ИИС ценные бумаги иностранных эмитентов и выводить деньги до конца минимального срока.

Открыть ИИС-3 можно у брокера, у доверительного управляющего или в управляющей компании паевых фондов — тогда вложиться получится только в её открытые фонды.

Это просвещение, а не индивидуальная инвестиционная рекомендация. Нужен ли тебе ИИС, решаешь ты, исходя из своих денег, налогов и сроков.

Как работает ИИС-3: два вычета и срок

У ИИС-3 две льготы, и пользоваться можно обеими сразу. Обе работают только при условии, что счёт проживёт минимальный срок.

Их ещё называют вычетами типа А и типа Б.

Вычет на взносы: сколько вернут

Вычет на взносы уменьшает твою облагаемую базу на сумму, внесённую на ИИС за год. На руки ты получаешь налог с этой суммы: при ставке 13% — 13% от взноса.

Ограничения:

• не больше 400 000 ₽ взносов в годПри ставке 13% это до 52 000 ₽. При более высоком доходе ставка выше, и вернуть можно больше — при ставке 22% до 88 000 ₽.
• не больше налога, который ты заплатил за годНет официального дохода с НДФЛ — нет и вычета.
• лимит общий для всех долгосрочных сбереженийВ те же 400 000 ₽ входят взносы в программу долгосрочных сбережений, на негосударственную пенсию и по долгосрочному страхованию жизни, оформленному с 2025 года. Лимит вырастает до 500 000 ₽ только за счёт взносов в пользу детей.

Пример. Зарплата — 80 000 ₽ в месяц до налога, за год с неё удержали 124 800 ₽ НДФЛ. Если внести на ИИС-3 за год 200 000 ₽, вернут 26 000 ₽. Если 400 000 ₽ — 52 000 ₽: налога хватает на обе суммы. Если при этом ещё 100 000 ₽ ушло в программу долгосрочных сбережений, на ИИС из лимита остаётся только 300 000 ₽.

Как получить:

1. Упрощённый порядокЕсли брокер передал в налоговую сведения о пополнении, заявление появится в личном кабинете налогоплательщика. Останется подтвердить его и указать счёт.
2. ДекларацияЕсли заявления нет, подай 3-НДФЛ по итогам года и приложи документ о зачислении денег на ИИС.

За год, в котором ты закрываешь счёт, вычета на взносы нет. Остальные вычеты для работающих — за лечение, обучение, спорт — описаны в статье налоговые вычеты.

Вычет на доход: налог с прибыли — ноль

Если закрыть ИИС-3 после минимального срока, налог с прибыли по операциям на счёте платить не нужно. Лимит — 30 млн ₽ прибыли по всем ИИС-3, которые ты закрываешь в одном году. Если прибыль 35 млн ₽, налог заплатишь только с 5 млн ₽.

Официальный доход для этого вычета не нужен. Его можно получить у брокера при закрытии счёта — для этого брокеру нужна справка налоговой о числе твоих ИИС — или по декларации 3-НДФЛ.

Тонкость — в дивидендах. С ИИС-3 их разрешено выводить на банковский счёт, но льгота распространяется только на доходы, которые пришли на сам ИИС. Выведенные дивиденды облагаются налогом как обычно.

Минимальный срок: от 5 до 10 лет

Срок считается от даты договора и зависит от года, когда ты открыл счёт.

Считают полными годами. Финкульт — портал Банка России «Финансовая культура» — приводит пример: счёт открыт 1 июля 2025 года, закрыть его без потери льгот можно не раньше 1 июля 2030 года.

Если у тебя был ИИС первого или второго типа и ты преобразуешь его в ИИС-3, в срок зачтут время владения старым счётом, но не больше трёх лет. Для этого нужно два заявления: брокеру и в налоговую. Забудешь про налоговую и откроешь новый ИИС-3 — рискуешь потерять льготы по всем счетам.

Сколько счетов и как перевести ИИС

Одновременно можно держать до трёх ИИС-3. Четвёртый счёт лишает права на вычеты, кроме двух случаев:

• ты переводишь активы к другому брокеруПеревести все активы и расторгнуть старый договор нужно в течение 30 дней.
• лишний счёт пустойЕсли на нём никогда не было денег и бумаг и его закрыли до обращения за вычетом, льготы сохраняются.

Перевести ИИС к другому брокеру можно, но только целиком и только на новый, пустой ИИС. Сначала уточни, работает ли новый брокер с твоими бумагами и сколько стоит перевод: иногда дешевле продать бумаги и купить их заново.

Что будет, если закрыть ИИС досрочно

С ИИС-3 нельзя забрать даже часть денег раньше срока: вывод закрывает счёт. Последствия:

• вычеты на взносы придётся вернутьВместе с пенями, потому что налог считается неуплаченным вовремя.
• льготы на доход не будетС прибыли брокер удержит налог по обычным правилам — 13% с инвестиционного дохода до 2,4 млн ₽ за год.

Пример. Ты вносил по 400 000 ₽ в 2026 и 2027 годах и оба раза получил по 52 000 ₽. В 2028 году понадобились деньги, и ты закрыл счёт. Вернуть придётся 104 000 ₽ плюс пени, а с прибыли на счёте заплатить налог.

Исключение одно: оплата дорогостоящего лечения. Деньги можно перевести с ИИС-3 прямо на счёт медицинской организации, и счёт не закроется, льготы сохранятся.

Риски ИИС-3

Налоговые льготы не защищают от убытков. Бумаги на ИИС дешевеют так же, как на обычном брокерском счёте, и прибыль не гарантирована. Как работают рыночный, процентный и кредитный риски — в статье риски и диверсификация.

Деньги на ИИС не застрахованы, как вклад. Но с 2026 года работает система гарантирования ИИС-3. Если брокер — её участник — обанкротится и не вернёт активы в полном объёме за 6 месяцев, фонд возместит до 1,4 млн ₽ на все твои счета у этого брокера. Участвовать брокеры не обязаны — уточни у своего.

Как выбрать брокера, какие комиссии он берёт и как он удерживает налог — в статье брокерский счёт. Что покупать на ИИС, решаешь ты. Как устроены облигации, их купоны и доходность к погашению — в статье облигации.

Это не налоговая консультация. Если сомневаешься, как вычет сработает именно в твоём случае, уточни в налоговой или у брокера до того, как вносить деньги.

Частые вопросы

Сколько можно вернуть по ИИС-3 за год?

13% от взносов за год, если ты платишь НДФЛ по этой ставке, — до 52 000 ₽ при взносах 400 000 ₽. При более высокой ставке — больше, до 88 000 ₽ при 22%. Но не больше налога, который ты заплатил за год, и с учётом общего лимита со взносами в программу долгосрочных сбережений и НПФ.

Можно ли снять деньги с ИИС раньше срока?

Только закрыв счёт целиком: частичный вывод не предусмотрен. Тогда придётся вернуть полученные вычеты с пенями и заплатить налог с прибыли. Без потерь можно только оплатить дорогостоящее лечение переводом прямо в медицинскую организацию.

Можно ли получить вычет по ИИС, если нет официальной работы?

Вычет на взносы — нет: он возвращает уже уплаченный НДФЛ, а без официального дохода его нет. Вычет на доход — да: он освобождает от налога прибыль на счёте и официального дохода не требует.

Сколько ИИС можно открыть?

До трёх ИИС-3 одновременно. Старый ИИС первого или второго типа вместе с ИИС-3 держать нельзя — его нужно закрыть или преобразовать в ИИС-3.

Что лучше: ИИС или обычный брокерский счёт?

Зависит от срока. Если деньги точно не понадобятся 5 лет и больше и ты платишь НДФЛ, ИИС-3 даёт налоговые льготы. Если деньги могут понадобиться раньше, гибче обычный брокерский счёт: выводить можно в любой момент.