Кем оформиться мастеру и бригаде: статус, материалы и СРО

01Что решает статус в ремонте

Общее сравнение самозанятости, ИП и ООО — ставки, взносы, НДС на упрощёнке, сроки перехода — разобрано в статье «Самозанятый, ИП или ООО». Здесь — только то, что добавляет ремонт.

А добавляет он три вопроса. Первый — кто работает на объекте: вы один, напарники со своими договорами или помощники, которые каждый день выходят по вашему графику. Второй — кто покупает материалы: заказчик или вы, и проходят ли деньги за плитку и смесители через ваши руки. Третий — касается ли работа газа и общедомовых сетей: такие работы мастеру-отделочнику не открывает ни один статус.

Заказчики ремонта — в основном граждане, которые ремонтируют квартиру для себя. Договор с ними обычно бытовой подряд, и к нему, кроме ГК, применяется закон о защите прав потребителей — подробно в статье о договоре бытового подряда на ремонт. Исполнителем этот закон называет организацию или ИП, самозанятого без ИП в определении нет. Но Пленум Верховного суда разъяснил: кто ведёт предпринимательскую деятельность без регистрации ИП в нарушение закона, не вправе ссылаться на то, что он не предприниматель, и к его сделкам суд применяет закон о защите прав потребителей (п. 12 постановления № 17). Относится ли это к самозанятым, закон и Пленум прямо не говорят, поэтому надёжнее в любом статусе работать так, будто закон применяется.

Как устроен путь объекта целиком, от заявки до гарантии, — в первой статье серии, о заработке на ремонте квартир. Схема ниже — четыре вопроса, которые стоит задать себе до регистрации.

02Самозанятый мастер и бригада

Мастеру, который работает сам, самозанятость — налог на профессиональный доход по закону № 422-ФЗ — подходит лучше всего: регистрация и чеки в «Мой налог», без кассы и деклараций. Ремонта квартир среди запретов для этого режима нет. Ограничения, которые важны в ремонте, — в ч. 2 ст. 4 и ст. 6 закона:

• Без работников. Нельзя иметь работников, с которыми вы состоите в трудовых отношениях (п. 4 ч. 2 ст. 4).
• Без перепродажи. Нельзя перепродавать товары — например, купить плитку и продать её заказчику (п. 2 ч. 2 ст. 4). Исключение — продажа своего имущества, которым вы пользовались для личных нужд.
• Без поручений. Нельзя вести дела в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским (п. 5 ч. 2 ст. 4). Просьба «вот деньги, купи материалы» по сути и есть поручение.
• Не для бывшего работодателя. Ушли из ремонтной компании и продолжаете брать у неё объекты — её оплаты в течение двух лет после увольнения налогом на профессиональный доход не облагаются (п. 8 ч. 2 ст. 6).

Бригада из самозанятых возможна, если каждый работает сам на себя: плиточник отвечает за плитку, электрик — за проводку, каждый получает деньги за свою работу и выдаёт свой чек. Устроить это можно двумя путями: каждый заключает договор с заказчиком напрямую, или один берёт объект целиком и привлекает остальных по договорам подряда. Как оформить людей и субподрядчиков, разобрано в четвёртой части серии.

Риск такой бригады — что отношения внутри неё признают трудовыми. Трудовой кодекс запрещает заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Трудовые отношения — это личное выполнение работы за плату в интересах, под управлением и контролем работодателя, с подчинением его распорядку (ч. 1 ст. 15). На объекте это выглядит так: помощник работает только с вами, выходит по вашему графику, получает фиксированную плату за день или месяц, а не за сделанную работу, и делает то, что вы скажете сегодня.

Подрядчик по договору

• отвечает за результат своего участка
• сам решает, когда и как работать
• получает оплату за сделанную работу по акту

Работник по сути

• выходит по вашему графику каждый день
• делает то, что вы скажете сегодня
• получает фиксированную плату за день или месяц

Чем больше признаков справа, тем выше риск, что договор подряда признают трудовым.

Признать такие отношения трудовыми может сам заказчик работ по договору — по письменному заявлению исполнителя или по предписанию трудовой инспекции, — а также суд (ст. 19.1 ТК РФ). Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений, а возникшими они считаются со дня, когда человека фактически допустили к работе. Для самозанятого бригадира это значит, что у него был работник, а право на режим теряется со дня, когда возникло такое основание (ч. 19 ст. 5 закона № 422-ФЗ). Если помощник нужен постоянно, на полный день и под вашим руководством, честнее сразу оформить его по трудовому договору — а для этого нужен ИП или ООО.

03Материалы: как работать законно

Привычная схема «заказчик переводит деньги, мастер покупает плитку и привозит на объект» для самозанятого рискованна: её можно счесть перепродажей товара или работой в интересах заказчика по поручению, а обе запрещены ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Если налоговая квалифицирует схему так, право на режим теряется со дня, когда возникло такое основание.

Законных схем три.

• Материалы покупает заказчик. Вы составляете список с количеством и артикулами, помогаете выбрать, едете вместе в магазин или собираете корзину в интернет-магазине, а платит заказчик — магазину напрямую, с доставкой на свой адрес. Деньги за материалы через вас не проходят, чеки и гарантия магазина остаются у заказчика. Подбор материалов и приёмка доставки — ваша услуга, её можно включить в цену работ. Для самозанятого это основной путь.
• Материал подрядчика в цене работ. Подряд по умолчанию так и устроен: если договор не говорит иное, работа выполняется из материалов подрядчика, его силами и средствами (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Материал включают в смету. При бытовом подряде заказчик оплачивает его при заключении договора — полностью или в части, указанной в договоре, — а окончательно рассчитывается при получении работы; договор может предусмотреть и рассрочку (п. 1 ст. 733 ГК РФ). Цену материала после подписания не пересчитывают — ни вверх, ни вниз (п. 2 ст. 733). Эту схему ведут ИП и ООО: продавать товары им не запрещено.
• Закупка по поручению заказчика. ИП или ООО может покупать материалы на деньги заказчика по агентскому договору или договору поручения — с отчётом, чеками и отдельным вознаграждением. Самозанятому этот путь закрыт. Как организовать закупки на объекте — в четвёртой части серии.

От схемы зависит, кто отвечает за качество материала. Если материал дал подрядчик, он отвечает за его ненадлежащее качество (п. 2 ст. 704 ГК РФ), а перед заказчиком-потребителем — по правилам ответственности продавца за некачественный товар (п. 1 ст. 34 закона о защите прав потребителей): плитка с браком — забота подрядчика. Если материал заказчика, при бытовом подряде его описывают в квитанции или другом документе — наименование, описание и цену (ст. 734 ГК РФ). Подрядчик расходует такой материал экономно, отчитывается о расходе и возвращает остаток (ст. 713), а заметив брак или непригодность — сразу предупреждает заказчика и останавливает работу до его указаний (ст. 716). Как записать материалы в расчёт, разобрано в статье о смете на ремонт квартиры, в договоре — во второй части серии.

1. Списокмастер составляет перечень с количеством и артикулами
2. Выборвместе в магазине или корзина в интернет-магазине
3. Оплатазаказчик платит магазину напрямую, чеки остаются у него
4. Доставкана адрес объекта, приёмку можно поручить мастеру
5. Проверкамастер сверяет количество и брак до начала работ

От схемы зависит и налог. Если материал входит в вашу цену, деньги за него — ваш доход: на упрощёнке «доходы» налог берут со всей суммы, включая стоимость материала, на «доходах минус расходы» подтверждённые покупки уменьшают базу. Если материал покупает заказчик, в ваш доход попадает только оплата работы. А может ли самозанятый работать из своего материала — крепежа, грунтовки, затирки? ФНС в ответах на сайте о налоге на профессиональный доход разделяет так: доход от услуг по ремонту облагается этим налогом, а доход от продажи расходных материалов и сопутствующих товаров не собственного производства — нет. Материал, израсходованный в работе, ближе к услуге, но граница тонкая: материалы отдельной строкой в смете и чеке выглядят как продажа. А налог считают со всей суммы поступлений — расходы на этом режиме не учитываются, и вся сумма идёт в лимит 2,4 млн ₽ в год. Если материалов на объекте много, надёжнее ИП.

04ИП и ООО: когда без них нельзя

ИП нужен, когда ограничения самозанятости начинают мешать работе:

• Помощники в штате. Постоянного подсобника или второго мастера на полный день оформляют по трудовому договору — самозанятый так не может.
• Материалы в цене. Вы закупаете материалы сами, включаете их в смету и отвечаете за них — ИП может продавать товары и работать из своего материала.
• Крупные объекты. Ремонт офиса или магазина, субподряд у ремонтной компании: с материалами оборот одного объекта съедает заметную часть лимита самозанятого.

Регистрация ИП сама по себе запреты самозанятости не снимает: ИП на налоге на профессиональный доход по-прежнему не может нанимать людей и перепродавать товары. Снимает их переход на другой режим, например на упрощённую систему (УСН). Выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» в ремонте зависит от материалов. На «доходах» налог берут со всей выручки, в том числе с денег за материалы, которые вы тут же отдали магазину. На «доходах минус расходы» эти траты уменьшают базу, но каждую нужно подтвердить документами, а налог не может быть меньше минимального — 1 % доходов. Если материалы покупает заказчик, а вы продаёте только работу, обычно проще «доходы»; если закупка на вас и составляет заметную долю сметы — посчитайте оба варианта. Ставки и общие правила — в статье о статусах, расчёты на примерах — в четвёртой части серии.

У ИП и ООО появляется онлайн-касса. По закону № 54-ФЗ расчётом считается и приём наличных, и безналичная оплата, поэтому, когда платят граждане — наличными или переводом на счёт, — по общему правилу нужны касса и кассовый чек на каждую оплату, включая аванс. Касса не нужна при безналичных расчётах с организациями и ИП без предъявления карты. Для ремонта есть заметное исключение — патентная система (ПСН) у ИП: при ремонте жилых и нежилых зданий и при монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работах можно работать без кассы, если выдавать или отправлять заказчику документ о расчёте с обязательными реквизитами (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Есть ли такой патент в вашем регионе и сколько он стоит, определяет закон региона — сравните его с УСН вместе с бухгалтером. Самозанятый, в том числе ИП на налоге на профессиональный доход, кассу не применяет: чек он формирует в «Мой налог».

ООО — для ремонтной компании, а не для мастера. Его открывают, когда в штате прорабы и бригады, есть офис или шоурум, идут несколько объектов одновременно, появился партнёр с долей, а гарантийные обязательства растянуты на годы вперёд. По договорам отвечает компания своим имуществом, участники рискуют вкладом. Плата за это — бухгалтерский учёт, отчётность и правила, по которым деньги выводят из компании; подробно — в статье о статусах.

05Какой статус под какую ситуацию

Сводка по типичным ситуациям бригады. Статус выбирают по самой сложной из них: если хоть на одном объекте закупка на вас, а помощник работает каждый день под вашим руководством, самозанятости уже мало.

Статус меняют по мере роста. Типичный путь в ремонте — самозанятость, пока вы работаете один и материалы покупает заказчик, затем ИП, когда появляются постоянные помощники или закупка, и ООО, когда вы уже управляете объектами, а не работаете на них. Переход готовят заранее — сроки и порядок разобраны в статье о статусах.

06СРО, лицензии, газ и общие сети

Мастерам и заказчикам часто говорят, что без СРО ремонтом заниматься нельзя. Для ремонта квартиры по договору с её владельцем это не так. Градостроительный кодекс требует членства в саморегулируемой организации (СРО) от ИП и компаний, которые ведут строительство, реконструкцию, капитальный ремонт или снос объектов капитального строительства по договорам с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, или региональным оператором капремонта (ч. 2 ст. 52, ч. 1 ст. 55.8 ГрК РФ). По договорам с иными лицами такие работы можно выполнять без членства в СРО (ч. 2 ст. 52).

Гражданин, который заказывает ремонт своей квартиры, — как раз «иное лицо». А по договорам с застройщиком, техническим заказчиком и лицом, ответственным за эксплуатацию здания, без СРО можно работать, если обязательства по каждому договору не больше 10 млн ₽ (ч. 2.1 ст. 52); для договоров с региональным оператором такой оговорки нет. Членами СРО бывают только ИП и юрлица (ч. 1 ст. 55.6), так что самозанятому без ИП она недоступна — и для ремонта квартир не нужна. Заказчику: членство подрядчика в СРО для ремонта квартиры не обязательно и само по себе о качестве отделки не говорит.

Лицензии на отделочные, сантехнические и электромонтажные работы в квартире не нужны: таких видов деятельности нет в перечне лицензируемых (ч. 1 ст. 12 закона № 99-ФЗ). Лицензия понадобится, если работа выходит за рамки отделки: монтаж и ремонт средств обеспечения пожарной безопасности зданий (п. 15) или работы по сохранению объекта культурного наследия (п. 48). Если дом — памятник, сначала выясните, какие работы в нём допустимы.

Но есть работы, которые мастер-отделочник не делает ни в каком статусе. Газ: по правилам пользования газом (постановление Правительства РФ от 14.05.2013 № 410) газовое оборудование в квартире — плиту, колонку, газопровод после крана на опуске, счётчик газа — обслуживает специализированная организация по договору. Она же по отдельному договору устанавливает и заменяет это оборудование, а самостоятельная замена без неё не допускается. Отделочник может подготовить место и отделку, но подключать, отключать и переносить газовое оборудование не вправе.

Общее имущество дома — стояки холодной и горячей воды, ответвления от них до первого отключающего устройства и сами эти краны, стояки канализации с ответвлениями до первых стыковых соединений, система отопления — стояки, обогревающие элементы, регулирующая и запорная арматура, — этажные щиты и электрическая сеть до квартирного счётчика (п. 5–7 Правил содержания общего имущества, утверждённых постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 № 491). Отключить или заменить участок стояка, переставить первый кран можно только через управляющую компанию. Правила предоставления коммунальных услуг прямо запрещают потребителю без разрешения сливать теплоноситель из системы отопления, самовольно отключать или демонтировать обогревающие элементы, нарушать пломбы на счётчиках и вносить изменения во внутридомовые инженерные системы (п. 35 постановления Правительства РФ от 06.05.2011 № 354). Как готовить объект и договариваться с управляющей компанией — в третьей части серии.

Мастер в любом статусе

• отделка стен, полов и потолков
• разводка воды после первого крана на отводе от стояка
• проводка после квартирного счётчика

Управляющая компания

• стояки воды и отопления
• первые краны на отводах от стояков
• этажный щит и сеть до квартирного счётчика

Специализированная организация

• установка и замена газовой плиты и колонки
• газопровод в квартире и счётчик газа

Где проходит граница общего имущества в конкретном доме, уточняют в управляющей компании.

07Документы для заказчика и проверка

В любом статусе заказчик получает договор, смету и акты — промежуточные на скрытые работы и итоговый. Документ об оплате и реквизиты в договоре зависят от статуса.

• Самозанятый. В договоре — ФИО, ИНН и указание, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. На каждую оплату, включая аванс, — чек из «Мой налог».
• ИП. В договоре — ФИО, ИНН и ОГРНИП. На каждую оплату от гражданина — кассовый чек, а у ИП на патенте по ремонту — кассовый чек или документ о расчёте. Если материал подрядчика, в смете — его наименование, количество и цена.
• ООО. В договоре — название, ИНН, ОГРН и данные того, кто подписывает. На каждую оплату — кассовый чек, гарантия — от имени компании.

Чек подтверждает только оплату. Что заказано, по какой цене и что сделано, доказывают договор, смета и акты, поэтому чек их не заменяет — даже если заказчик говорит, что ему хватит перевода.

Проверить мастера заказчик может сам и бесплатно. Статус самозанятого — по ИНН на нужную дату в сервисе ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)». ИП и ООО — по выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ на сайте ФНС: в ней видны ИНН, ОГРН, дата регистрации, а у компании — кто действует без доверенности. Данные сверяют с договором. Как ещё проверить контрагента и какими способами подписать договор — в статье «Переговоры, возражения и подписание договора».

Термины

Налог на профессиональный доход (НПД)

Режим самозанятых по закону № 422-ФЗ: без работников по трудовому договору, без перепродажи товаров и без работы по поручению других лиц.

Перепродажа товаров

Продажа купленного товара без переработки; самозанятым запрещена, кроме продажи имущества, которым пользовались для личных нужд.

Агентский договор

Договор, по которому агент за вознаграждение совершает действия по поручению принципала — от своего имени или от имени принципала, но за его счёт.

Иждивение подрядчика

Выполнение работы из материалов подрядчика, его силами и средствами — порядок по умолчанию для договора подряда.

Трудовые отношения

Личное выполнение работы за плату в интересах, под управлением и контролем работодателя, с подчинением его распорядку.

СРО в области строительства

Объединение ИП и компаний; членство нужно для строительства и капитального ремонта по договорам с застройщиком, техническим заказчиком и рядом других лиц.

Специализированная организация

Газовая организация, которая по договору обслуживает газовое оборудование в доме и квартире, устанавливает и заменяет его.

Общее имущество дома

Части многоквартирного дома, которые принадлежат всем собственникам: стояки, первые краны на отводах, этажные щиты и другие общие сети.

Вопросы и ответы

Можно ли самозанятому делать ремонт квартир?

Да, ремонт не входит в запреты для налога на профессиональный доход. Но самозанятому нельзя иметь работников по трудовому договору, перепродавать товары и работать по договорам поручения, комиссии и агентским, а оплаты от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения этим налогом не облагаются.

Может ли самозанятый покупать материалы для заказчика?

Покупать материалы на деньги заказчика по его поручению или перепродавать их самозанятому нельзя — это запреты ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Законный путь — заказчик платит магазину сам, а мастер помогает выбрать; закупку с включением в цену берут на себя ИП и ООО.

Нужна ли СРО для ремонта квартиры?

Нет, если договор заключён с владельцем квартиры. Членство в СРО нужно по договорам на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, или региональным оператором; по первым трём без СРО можно работать, если обязательства по договору не больше 10 млн ₽.

Нужна ли ИП онлайн-касса при ремонте квартир?

По общему правилу да: когда платят граждане — наличными или переводом на счёт, — ИП применяет кассу и выдаёт кассовый чек. Исключение — ИП на патенте по ремонту жилых зданий и по монтажным, электромонтажным и санитарно-техническим работам: он может выдавать документ о расчёте. Самозанятый формирует чек в «Мой налог».

Может ли бригада работать на самозанятости?

Да, если каждый мастер — самозанятый и работает за результат по своему договору. Если помощники постоянно работают под руководством бригадира, по его графику и за фиксированную плату, отношения могут признать трудовыми, а самозанятому иметь работников нельзя.

Кто может менять газовую плиту и стояки при ремонте?

Устанавливает и заменяет газовое оборудование в квартире только специализированная организация по отдельному договору, самостоятельная замена не допускается. Стояки, первые краны на отводах от них и этажные щиты — общее имущество дома, работы на них проводят через управляющую компанию.

Статья — справочный материал, а не юридическая или налоговая консультация. Нормы, ставки и лимиты указаны на 5 октября 2026; перед подписанием договора или выбором налогового режима сверьтесь с действующей редакцией закона или с юристом.